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法律法规 Case

创业创新!你应该知道这些税收优惠!

日期: 2017-08-29
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导语:《政府工作报告》提出:2016年将强化企业创新主体地位,落实企业研发费用加计扣除,完善高新技术企业、科技企业孵化器等税收优惠政策。用足这些税收优惠,你要知道这些事儿。

一、研发费用加计扣除优惠

研究开发活动=生产力+真金白银

企业投入研究开发费用,在缴企业所得税前,除了可按实际发生额扣除外,还可增加扣除50%,即投入100,可以扣除150。

二、高新技术企业优惠

1、企业优惠

低税率

属于国家重点扶持行业的高新技术企业,可以享受企业所得税15%的优惠税率。

增加税前扣除

高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超出部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

技术转让减免税

2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

2、个人优惠

分期缴税

2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转发科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳个人所得税税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。

2016年1月1日,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳。

结转抵扣

2015年10月1日起,全国范围内的有限合伙制创业投资企业,采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%,抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

三、科技企业孵化器优惠

科技企业孵化器是指不直接参与创业创新,是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务载体。

优惠内容

对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地、免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。营业税改征增值税后的营业税优惠政策问题由营改增试点过渡政策另行规定。

符合非盈利组织条件的孵化器的收入,按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。


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